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El Presupuesto de Egresos es el instrumento que asigna los recursos públicos municipales entre las dependencias, los programas y los proyectos, conforme a las prioridades del gobierno municipal y a los objetivos del Plan Municipal de Desarrollo. Para el ejercicio asciende a , cantidad igual a los ingresos estimados en la Ley de Ingresos, con lo que se cumple el principio de equilibrio presupuestario.

La asignación prioriza los servicios públicos de mayor demanda —seguridad ciudadana, agua potable y saneamiento, alumbrado, limpia, parques y vialidades— y preserva la inversión pública en infraestructura social básica, financiada en buena parte con recursos federales etiquetados (FISM/FAIS y FORTAMUN), que se ejercen en su destino específico conforme a la Ley de Coordinación Fiscal.

El gasto en servicios personales se contiene dentro del límite de crecimiento que fija la Ley de Disciplina Financiera (Art. 10) y se sustenta en el analítico de plazas autorizadas; la amortización de la deuda se programa conforme al calendario de vencimientos, y el conjunto del gasto se presenta bajo los clasificadores que exige el CONAC, de modo que cada peso pueda seguirse por capítulo, por dependencia, por función, por fuente de financiamiento y por programa.

El ejercicio del gasto para se rige por los principios de legalidad, honestidad, eficiencia, eficacia, economía, racionalidad, austeridad, transparencia, control y rendición de cuentas. La programación se alinea con el Plan Municipal de Desarrollo y con las obligaciones que el artículo 115 constitucional impone al Municipio: agua potable, drenaje y saneamiento; alumbrado; limpia y disposición de residuos; calles, parques y jardines; y seguridad pública y vialidad.

El gasto en servicios personales se contiene dentro del límite del artículo 10 de la Ley de Disciplina Financiera y se sustenta en el analítico de plazas, previendo el aumento gradual de las cuotas de seguridad social y de las aportaciones al fondo de pensiones. La inversión pública se concentra en infraestructura social básica financiada con FISM/FAIS, y el servicio de la deuda se programa conforme al calendario de vencimientos, preservando un endeudamiento sostenible según el Sistema de Alertas.

I. Que el artículo 115, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos faculta a los ayuntamientos para aprobar su Presupuesto de Egresos con base en sus ingresos disponibles.

II. Que el artículo 61 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental obliga a presentar el Presupuesto de Egresos conforme a los clasificadores administrativo, funcional, económico, por objeto del gasto, por tipo de gasto y por fuente de financiamiento que emite el CONAC.

III. Que la Norma para armonizar la presentación de la información adicional del Proyecto de Presupuesto de Egresos (NOR_01_14_002) exige acompañarlo de las clasificaciones señaladas, de las prioridades de gasto, de los programas y proyectos y del analítico de plazas.

IV. Que los artículos 5, 6, 18 y 19 de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios obligan a presentar un presupuesto con balance presupuestario de recursos disponibles sostenible, acompañado de objetivos anuales, proyecciones y resultados a un horizonte que depende de la población del ente —cinco años para municipios de 200,000 habitantes o más, como el presente, con habitantes—, de la descripción de riesgos relevantes y del estudio actuarial de las obligaciones de pensiones.

V. Que regula la programación, presupuestación y el ejercicio del gasto público en el ámbito municipal; la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria es de orden federal y no resulta aplicable a los municipios.

VI. Que el presente Presupuesto de Egresos guarda equilibrio con la Ley de Ingresos del mismo ejercicio, por lo que se somete a su aprobación con los clasificadores y la información adicional que se detallan en el articulado y los anexos.

Artículo 1. El Presupuesto de Egresos del Municipio de para el ejercicio fiscal importa la cantidad de , que se ejercerá conforme a las clasificaciones y los anexos del presente Decreto.

Artículo 2. El gasto se distribuye entre las dependencias y unidades responsables conforme a la Clasificación Administrativa, y por objeto del gasto, función, tipo de gasto y fuente de financiamiento según los cuadros anexos.

Artículo 3. Las remuneraciones del personal se cubrirán conforme al tabulador autorizado y al analítico de plazas; su crecimiento se sujeta al límite de la Ley de Disciplina Financiera.

Artículo 4. Los recursos federales etiquetados se aplicarán exclusivamente a su destino específico; su reasignación a fines distintos queda prohibida.

Artículo 5. El gasto se ejercerá con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez (Art. 134 constitucional). Ningún egreso podrá efectuarse sin que exista partida con saldo suficiente para cubrirlo, y la Tesorería Municipal solo pagará compromisos efectivamente devengados, salvo los anticipos justificados conforme a la ley.

Artículo 6. No se otorgarán remuneraciones ni percepciones distintas a las establecidas en este Presupuesto y en el tabulador de sueldos; no podrán distraerse los recursos municipales a fines distintos de los señalados por las leyes y por este Decreto.

Artículo 7. Las adecuaciones presupuestarias se autorizarán conforme a la normatividad aplicable, respetando el equilibrio presupuestario y las partidas de carácter intocable de la LDF. Los subejercicios, economías e ingresos excedentes se destinarán preferentemente a la amortización de la deuda, al pago de ADEFAS y pasivos y a los fondos de pensiones y desastres naturales; los excedentes de libre disposición podrán destinarse a gasto corriente hasta en un 5%, con endeudamiento sostenible (Art. 14 LDF).

Artículo 8. La información adicional que el CONAC y la Ley de Disciplina Financiera exigen se integra en los anexos que forman parte del presente Decreto.

Fundamento y contenido. El Clasificador por Objeto del Gasto ordena las erogaciones según su naturaleza económica en capítulos, conceptos y partidas (CONAC, NOR_01_02_006). Su presentación es obligatoria conforme al artículo 61, fracción II, de la LGCG y a la NOR_01_14_002, y equivale al Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos (NOR_01_09_002). Es la fuente autoritativa del total aprobado. Usa el filtro de nivel para ver solo capítulos o partidas.

El gasto corriente asciende a () y la inversión de capital a ().

Fundamento y contenido. La clasificación administrativa identifica a las dependencias y unidades responsables que ejercen el gasto (CONAC, NOR_01_02_002). Las dependencias del Municipio desagregan del nodo CONAC 3.1.1.1.1 "Órgano Ejecutivo Municipal (Ayuntamiento)". Se presenta la estructura completa con la asignación de cada dependencia.

Fundamento y contenido. La clasificación funcional agrupa el gasto por finalidad y función, es decir, por el propósito al que se destina (CONAC, NOR_01_02_003). Permite saber cuánto se gasta en gobierno, en desarrollo social y en desarrollo económico. Se deriva de la asignación de cada dependencia a su función; cuadra con el total aprobado.

Fundamento y contenido. Relaciona las transacciones del gasto con los grandes agregados económicos en cinco tipos (CONAC, NOR_01_14_002): gasto corriente, de capital, amortización de la deuda y disminución de pasivos, pensiones y jubilaciones, y participaciones. Se deriva de las partidas del gasto.

Fundamento y contenido. Ordena el gasto según su naturaleza económica (CONAC, NOR_01_12_001): corriente, de capital, participaciones y amortización. Es base del Balance Presupuestario de la LDF.

Fundamento y contenido. Identifica el origen de los recursos que financian el gasto (CONAC, NOR_01_02_007), distinguiendo los de libre disposición de los etiquetados. Es relevante porque los recursos etiquetados solo pueden ejercerse en su destino específico; el gasto etiquetado iguala al ingreso etiquetado.

Fundamento y contenido. Expresan los objetivos de política pública a los que el Municipio destina mayores recursos (CONAC, NOR_01_14_002), alineadas con el Plan Municipal de Desarrollo.

Fundamento y contenido. Además de las clasificaciones del CONAC, el gasto se vincula con los ejes del Plan Municipal de Desarrollo, en cumplimiento de la Ley de Planeación y del artículo 61 de la LGCG (alineación del presupuesto a la planeación). Muestra a qué objetivos estratégicos del gobierno municipal se destinan los recursos; cuadra con el total aprobado.

Fundamento y contenido. La clasificación programática (CONAC, NOR_01_02_004) identifica los programas presupuestarios y su modalidad conforme a la tipología general; es la base del Presupuesto basado en Resultados (PbR) y del Sistema de Evaluación del Desempeño.

Fundamento y contenido. Muestra las plazas autorizadas que sustentan el gasto del Capítulo 1000 (CONAC, NOR_01_14_002). El detalle por puesto, nivel y tabulador se administra en el módulo de Recursos Humanos.

Fundamento y contenido. El artículo 10, fracción I, de la LDF fija el límite de crecimiento del gasto en servicios personales: se parte del monto aprobado el ejercicio anterior, se actualiza por la inflación estimada y se le aplica la menor entre el 3% y el crecimiento real del PIB de los Criterios Generales de Política Económica (metodología INDETEC). El Capítulo 1000 propuesto debe ubicarse dentro de ese techo; los porcentajes son DEMO.

Fundamento y contenido. La LDF (Art. 5, fracción I, y Art. 18) obliga a acompañar el presupuesto de objetivos anuales, estrategias y metas, alineados con el Plan Municipal de Desarrollo.

Fundamento y contenido. La LDF (Art. 5, fracción IV, y Art. 18) obliga a describir los riesgos relevantes para las finanzas públicas y las propuestas de acción correspondientes.

Fundamento y contenido. El artículo 5, fracción II, de la LDF exige proyectar los egresos del ejercicio y de los cinco años subsecuentes (horizonte por población). El crecimiento es un supuesto DEMO (~3% anual) y el balance de recursos disponibles se mantiene en equilibrio.

Fundamento y contenido. Resultados de los egresos de los últimos cinco ejercicios y el vigente, con el mismo horizonte de la proyección (LDF, Art. 5), para evaluar la consistencia del gasto con lo presupuestado.

Fundamento y contenido. La LDF (Art. 5, fracción VI, y Art. 18 y 30) obliga a acompañar el presupuesto del resultado del estudio actuarial de las obligaciones de pensiones y jubilaciones. El estudio completo se presenta en Disciplina Financiera (Formato 8). Los conteos de población están en unidades; los importes a escala DEMO.

Fundamento y contenido. La estructura del calendario de egresos base mensual la define el CONAC (NOR_01_14_005). En el demo se distribuye el total aprobado en doceavos; el total anual cuadra con el Anexo I.

Se somete a la consideración y aprobación del .